Escoger entre el Formulario 210 y el Formulario 110 no depende de la nacionalidad, de tener cédula colombiana ni del lugar desde el cual se presenta la declaración. Para declarar el año gravable 2025, la pregunta decisiva es si la persona fue residente fiscal en Colombia durante ese periodo. Elegir el formulario equivocado puede afectar […]
Una declaración de renta puede arrojar saldo a favor cuando las retenciones, anticipos u otros créditos autorizados superan el impuesto a cargo. Ese resultado no debe tratarse como dinero perdido, pero tampoco puede utilizarse dos veces. El contribuyente debe elegir la alternativa adecuada y conservar los soportes que demuestren su origen. El artículo 815 del […]
Recibir gratuitamente un bien no significa que el valor esté libre de impuesto. En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025, las herencias y las donaciones se tratan como ganancias ocasionales, pero sus exenciones son diferentes. Aplicar a una donación el beneficio reservado para un heredero puede disminuir indebidamente el impuesto. […]
Los dividendos recibidos por una persona natural residente no se registran como rentas de capital ni como ingresos no laborales. Tienen una cédula propia y su impuesto depende de la naturaleza de las utilidades distribuidas por la sociedad. Trasladar el valor directamente desde la información exógena, sin revisar el certificado societario, puede alterar la liquidación. […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025, los ingresos por pensiones deben registrarse en su cédula de pensiones. Un error frecuente consiste en omitir el ingreso porque se considera exento o en calcular el beneficio como un único límite anual, sin revisar el valor recibido en cada mes. El artículo […]
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones y los depósitos en cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) pueden reducir la renta gravable de una persona natural. Sin embargo, el valor consignado no equivale automáticamente al valor que puede declararse como renta exenta. Para el año gravable 2025 deben aplicarse dos límites […]
Antes de presentar la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 conviene verificar si debe llevar firma de contador público. Omitirla cuando existe obligación legal puede configurar una causal para que la declaración se tenga por no presentada; pero incluirla no depende únicamente de que el contribuyente tenga ingresos o patrimonio elevados. […]
Las personas naturales que recibieron honorarios o compensaciones por servicios personales durante 2025 deben revisar cuidadosamente cómo depurar esos ingresos. No siempre es posible restar simultáneamente los costos y gastos de la actividad y la renta exenta del 25%, por lo que una elección equivocada puede aumentar el impuesto o generar un beneficio improcedente. Los […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025, no siempre puede restarse la totalidad de las rentas exentas y deducciones que cumplen individualmente los requisitos. El numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario establece un límite general que debe calcularse antes de determinar la renta líquida de la cédula general. […]
Las personas naturales que declaran ingresos en la cédula general pueden disminuir su renta líquida con una deducción especial equivalente al 1% de determinadas compras de bienes y servicios. Sin embargo, tener una factura electrónica no es suficiente: la ley exige el cumplimiento simultáneo de varias condiciones. El numeral 5 del artículo 336 del Estatuto […]
