Un activo omitido o un pasivo inexistente puede generar un mayor impuesto y una sanción considerable, pero la consecuencia no se determina únicamente al encontrar la inconsistencia. Antes de aplicar la renta líquida especial o la comparación patrimonial debe establecerse en qué período se originó el activo o el pasivo y si la declaración correspondiente […]
Omitir una retención puede implicar más que pagar después el valor no retenido, los intereses y la sanción: según la doctrina reciente de la DIAN, el desembolso también puede perderse como costo o deducción. Antes de cerrar la declaración del año gravable 2025 conviene auditar los pagos sujetos a retención y sus soportes de consignación. […]
Al preparar la declaración de renta del año gravable 2025 puede ocurrir que la información exógena muestre un subsidio de vivienda, omita otro o lo reporte a nombre de una entidad distinta de la que lo otorgó. Esa diferencia no resuelve por sí sola el tratamiento fiscal. La obligación de declarar depende de la realidad […]
El anticipo puede aumentar de forma importante el saldo a pagar de la declaración, aunque no sea impuesto adicional del año gravable 2025. Es un pago adelantado del impuesto de 2026 y la ley permite comparar dos bases. Usar automáticamente el impuesto del año actual puede hacer que el contribuyente anticipe más de lo necesario. […]
Una persona natural residente puede cumplir correctamente su declaración de renta y, aun así, omitir otra obligación independiente: la declaración anual de activos en el exterior. Para 2026, el análisis se realiza con los activos poseídos en exterior al 1 de enero, no con el saldo al cierre de la fecha de presentación ni con […]
El certificado bancario de un crédito hipotecario es indispensable, pero su cifra no siempre coincide con el valor finalmente deducible en renta. Para el año gravable 2025 deben separarse intereses, abonos a capital, seguros y otros cobros, y luego aplicar los límites tributarios. La totalidad de la cuota mensual no es una deducción. El artículo […]
Muchas personas creen que las cesantías solo se declaran cuando el fondo entrega el dinero. Para quienes están sometidos al régimen anualizado, esa idea puede trasladar el ingreso al año equivocado. En la declaración del año gravable 2025 deben revisarse las sumas pagadas directamente y las consignadas al fondo, aunque el trabajador no las haya […]
Los pagos por medicina prepagada, seguros y ciertos planes voluntarios de salud pueden disminuir la renta de una persona natural que obtiene rentas de trabajo, pero no todo gasto médico tiene ese efecto. Para el año gravable 2025 es necesario identificar el contrato, las personas cubiertas y el valor pagado cada mes. Una factura de […]
Escoger entre el Formulario 210 y el Formulario 110 no depende de la nacionalidad, de tener cédula colombiana ni del lugar desde el cual se presenta la declaración. Para declarar el año gravable 2025, la pregunta decisiva es si la persona fue residente fiscal en Colombia durante ese periodo. Elegir el formulario equivocado puede afectar […]
Una declaración de renta puede arrojar saldo a favor cuando las retenciones, anticipos u otros créditos autorizados superan el impuesto a cargo. Ese resultado no debe tratarse como dinero perdido, pero tampoco puede utilizarse dos veces. El contribuyente debe elegir la alternativa adecuada y conservar los soportes que demuestren su origen. El artículo 815 del […]
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