De acuerdo con el artículo 119 del Estatuto Tributario, los intereses por un crédito destinado a la adquisición de vivienda aunque no tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta, pueden ser deducibles cuando correspondan a préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente. Es importante mencionar que el valor máximo deducible no podrá […]
Las personas naturales que tengan trabajadores a su cargo y pretendan solicitar como costo o deducción los pagos laborales en la declaración de renta del año gravable 2025 deben revisar el soporte de nómina electrónica. De acuerdo con el Concepto DIAN 010193 Int. 831 de 2026, la generación y transmisión extemporánea del documento soporte de […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente puede aplicar la renta exenta del 25% sobre sus rentas de trabajo. De acuerdo con el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, está exento el 25% del valor total de los pagos laborales, limitado anualmente […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente tiene personas que dependan económicamente de él, porque podría aplicar la deducción por dependientes económicos. De acuerdo con el artículo 387 del Estatuto Tributario, el trabajador podrá solicitar una deducción mensual de hasta el 10% del total […]
Las personas naturales que llevan contabilidad deberán aplicar las reglas de realización de las deducciones para su aceptación en la declaración de renta. Es así que, de acuerdo con el con el artículo 21-1 del Estatuto tributario, los gastos realizados fiscalmente y que podrán solicitarse en la declaración de renta son los gastos devengados contablemente. […]
Uno de los primeros aspectos que debe revisar una persona natural antes de presentar su declaración de renta del año gravable 2025 es si tiene o no residencia fiscal en Colombia. La residencia fiscal no depende solamente de tener nacionalidad colombiana, cédula, RUT o bienes en Colombia. Debe determinarse conforme a los criterios del artículo […]
La norma tributaria estableció requisitos para que las personas naturales sin residencia fiscal no estén obligadas a presentar la declaración de renta, y estos requisitos son distintos a los requisitos aplicables a los residentes fiscales. De acuerdo con el numeral 2 del artículo 592 del Estatuto Tributario no estarán obligadas a presentar la declaración de […]
De acuerdo con lo establecido en el numeral 5 del artículo 336 del Estatuto Tributario las personas naturales que obtengan ingresos de la cédula general podrán solicitar una deducción del 1% de las adquisiciones de bienes y/o servicios, sin que exceda de 240 UVT en el año. Para la procedencia de la deducción se deben […]
En la norma tributaria colombiana se establecieron tratamientos diferentes para los residentes y no residentes fiscales. Estas diferencias van desde el formulario que se debe utilizar para presentar la declaración de renta, el sistema para determinar la renta líquida gravable y la tarifa aplicable, entre otras. Por esta razón, es fundamental identificar correctamente si la […]
Las personas naturales podrán solicitar en la declaración de renta el descuento tributario por IVA pagado en la adquisición, formación o importación de activos fijos reales productivos, lo que permitirá recuperar el 100% del IVA en el mismo año del pago, beneficiando el flujo de caja de los contribuyentes. Aspectos clave para la procedencia del […]
