Los contribuyentes del impuesto sobre la renta, tanto personas naturales como jurídicas, podrán solicitar en la declaración de renta el descuento tributario por el IVA pagado en adquisición de activos fijos reales productivos. Es importante mencionar que este descuento tributario no es aplicable para los contribuyentes del régimen simple de tributación. Esto representa un beneficio […]
En el numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario se estableció una limitación a las rentas exentas y deducciones de la cédula general. Según lo dispuesto en esta norma el total de deducciones y rentas exentas de esta cédula no podrán exceder el límite del 40% ni de las 1.340 UVT. Sin embargo, no […]
En el artículo 107 del Estatuto Tributario se estableció que serán deducibles las expensas realizadas durante el año o periodo gravable, siempre y cuando tengan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad productora de renta del contribuyente. ¿Qué se entiende por relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad? Mediante la sentencia de unificación 21329 […]
En primer lugar queremos indicar que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 335 del Estatuto tributario, las rentas de trabajo son las señaladas en el artículo 103 del Estatuto tributario. Así las cosas, “se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos […]
En el Estatuto tributario encontramos algunas algunas ganancias ocasionales exentas que se podrán solicitar en la declaración de renta del año gravable 2025, las cuales se mencionan a continuación: De acuerdo con lo establecido en el artículo 303-1 del Estatuto Tributario las indemnizaciones por seguros de vida están exentas hasta 3.250 UVT. En el artículo […]
La tributación de los dividendos dependerá de si el dividendo se recibe en calidad de gravado o en calidad de no gravado y si corresponde a utilidades generadas en el año 2016 y anteriores o generadas en el año 2017 y años posteriores. Tributación de dividendos recibidos en calidad de no constitutivos de renta Los […]
En el artículo 1.2.1.20.3 del DUR 1625 de 2016 se encuentran reglamentadas las deducciones por dependientes económicos, así: “La deducción por dependientes a que se refieren el inciso 2 del numeral 3 del artículo 336 y la del artículo 387 del Estatuto Tributario aplican únicamente a los ingresos provenientes de rentas de trabajo y un mismo dependiente solo dará lugar a […]
La diferencia entre las deducciones y los descuento tributario consiste en que las deducciones disminuyen la base gravable del impuesto de renta y los descuentos tributarios disminuyen directamente el impuesto de renta, lo cual puede llegar a representar un mayor ahorro tributario. Para la procedencia de estos descuentos deberán cumplirse los requisitos específicos establecidos en […]
Existen varias diferencias clave entre obligados a llevar contabilidad y personas que no están obligados a llevarla y que se deben tener en cuenta al momento de elaborar la declaración de renta. Por ejemplo, existen algunas deducciones que solamente son procedentes para las personas que llevan contabilidad. Además, en el caso del componente inflacionario de […]
En esta oportunidad veremos los parámetros que debes tener en cuenta para utilizar las cuantías menores en el formato 1001, así: ¿Existe un valor mínimo a reportar en el formato 1001? Deberá reportarse la información identificando al tercero cuando el valor acumulado en todo el año sea igual o superior a 3 UVT. Para convertirlo […]
