Una sociedad colombiana obtiene un préstamo de su matriz extranjera para comprar acciones de compañías nacionales y paga intereses por esa financiación. ¿Puede deducirlos si la inversión produce dividendos no gravados? El Oficio DIAN 013006, interno 1255, del 29 de julio de 2026 respondió que no existe una regla automática. Primero debe verificarse la procedencia […]
Cuando un contribuyente obtiene simultáneamente ingresos gravados, ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional y rentas exentas, no puede trasladar a la renta gravada los costos asociados con los ingresos no gravados. Esa es la función del artículo 177-1 del Estatuto Tributario. La aplicación correcta empieza por la imputación directa; solo los costos […]
Mediante el Concepto DIAN 100202208-1587 del 30 de agosto de 2026, la entidad reconsideró el Concepto DIAN 005224, interno 477, del 6 de abril de 2026 y el Concepto DIAN 010208, interno 907, del 9 de junio de 2026. Para los servicios analizados, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta […]
Una consignación bancaria no se convierte automáticamente en ingreso gravado por el solo hecho de aparecer en una cuenta. Sin embargo, sí puede ser un indicio que autorice a la DIAN a investigar y a pedir una explicación documentada. Esa es la precisión central de la Sentencia del Consejo de Estado del 12 de marzo […]
El Decreto 1226 del 18 de agosto de 2026 estableció plazos tributarios transitorios para ciertos contribuyentes afectados por el sismo ocurrido el 10 de agosto. La medida no es una ampliación general del calendario ni una condonación de impuestos. Solo beneficia a quienes cumplen simultáneamente las condiciones territoriales, temporales y de identificación previstas en el […]
El impuesto a adicionar que surge de la tasa mínima de tributación no puede sumarse al “impuesto básico de renta” para calcular los dividendos no gravados del artículo 49 del Estatuto Tributario. Con esa conclusión, la Sección Cuarta del Consejo de Estado declaró la nulidad del numeral 20 del Concepto DIAN 100208192-202 del 22 de […]
Una pérdida contable antes de impuestos no excluye automáticamente a una sociedad de la tasa mínima de tributación, pero tampoco significa que la pérdida sea gravada. Así lo precisó la Sección Cuarta del Consejo de Estado al negar la nulidad del numeral 12 del Concepto DIAN 100208192-202 del 22 de marzo de 2024. La aplicación […]
Una sociedad puede compensar una pérdida fiscal en una declaración posterior y, años después, recibir una liquidación oficial que la reduzca o rechace. La duda es si la recuperación debe declararse en el año de origen de la pérdida, en el año de expedición de la liquidación o cuando termine la controversia. La DIAN concluyó […]
La bancarización condiciona el reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Para la mayoría de las personas jurídicas y naturales con rentas no laborales, un pago individual en efectivo superior a 100 UVT debe canalizarse por medios financieros. Sin embargo, la DIAN concluyó que ese límite individual no se aplica a los supuestos […]
En un contrato de cuentas en participación, el tercero normalmente factura y practica la retención a nombre del socio gestor, porque es quien aparece externamente en el negocio. El problema surge cuando una parte de ese ingreso corresponde a un socio oculto inscrito en el régimen SIMPLE. La DIAN confirmó que la retención proporcional debe […]
