En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente realizó aportes voluntarios a fondos de pensiones o consignaciones en cuentas AFC, porque estos valores pueden tratarse como renta exenta, siempre que se cumplan los requisitos legales. De acuerdo con los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente realizó pagos por medicina prepagada, planes complementarios o seguros de salud. De acuerdo con el artículo 387 del Estatuto Tributario, los pagos por contratos de medicina prepagada se pueden solicitar como deducción en la declaración de renta, […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025, quienes recibieron ingresos por honorarios o compensaciones por servicios personales deben revisar con cuidado la forma correcta de depurar estos ingresos. Cuando se trata de honorarios o compensaciones por servicios personales derivados de una actividad profesional independiente, el contribuyente puede estar frente a […]
De acuerdo con el artículo 119 del Estatuto Tributario, los intereses por un crédito destinado a la adquisición de vivienda aunque no tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta, pueden ser deducibles cuando correspondan a préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente. Es importante mencionar que el valor máximo deducible no podrá […]
Las personas naturales que tengan trabajadores a su cargo y pretendan solicitar como costo o deducción los pagos laborales en la declaración de renta del año gravable 2025 deben revisar el soporte de nómina electrónica. De acuerdo con el Concepto DIAN 010193 Int. 831 de 2026, la generación y transmisión extemporánea del documento soporte de […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente puede aplicar la renta exenta del 25% sobre sus rentas de trabajo. De acuerdo con el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, está exento el 25% del valor total de los pagos laborales, limitado anualmente […]
En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 es importante revisar si el contribuyente tiene personas que dependan económicamente de él, porque podría aplicar la deducción por dependientes económicos. De acuerdo con el artículo 387 del Estatuto Tributario, el trabajador podrá solicitar una deducción mensual de hasta el 10% del total […]
Las personas naturales que llevan contabilidad deberán aplicar las reglas de realización de las deducciones para su aceptación en la declaración de renta. Es así que, de acuerdo con el con el artículo 21-1 del Estatuto tributario, los gastos realizados fiscalmente y que podrán solicitarse en la declaración de renta son los gastos devengados contablemente. […]
Uno de los primeros aspectos que debe revisar una persona natural antes de presentar su declaración de renta del año gravable 2025 es si tiene o no residencia fiscal en Colombia. La residencia fiscal no depende solamente de tener nacionalidad colombiana, cédula, RUT o bienes en Colombia. Debe determinarse conforme a los criterios del artículo […]
La norma tributaria estableció requisitos para que las personas naturales sin residencia fiscal no estén obligadas a presentar la declaración de renta, y estos requisitos son distintos a los requisitos aplicables a los residentes fiscales. De acuerdo con el numeral 2 del artículo 592 del Estatuto Tributario no estarán obligadas a presentar la declaración de […]
