El formato 1007 es el formato donde se reportan los ingresos recibidos durante el año 2025 de acuerdo con el concepto del ingreso e identificando al tercero de quién se recibió. Considerando que este es uno de los formatos en el que tradicionalmente se ha permitido el uso de cuantías menores, queremos explicar cómo es […]
El formato 1001 es el formato donde se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas, es uno de los más importantes y de los más extensos. En este formato se reportan las compras de activos fijos efectuada en el año 2025 utilizando el concepto 5008, y aunque podría […]
Los honorarios pagados a personas naturales se reportarán en los formatos de exógena dependiendo de la retención en la fuente que se haya practicado; en el caso del pago o abono en cuenta de honorarios realizado a personas jurídicas se deben reportar en el formato 1001 con el concepto 5002. Pago o abono en cuenta […]
Los gastos pagados por anticipado deberán reportarse en el formato 1001 considerando las indicaciones establecidas en el parágrafo 5 del artículo 1.3.5.2.1 de la resolución 227 de 2025, así: “Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o […]
Los requisitos para que un sujeto quede obligado a presentar la información exógena se encuentran en el artículo 1.3.1.1 de la resolución DIAN 227 de 2025. En esta oportunidad veremos quiénes son las personas jurídicas obligadas a presentar la información exógena del año gravable 2025, así: Personas jurídicas que superan los topes de ingresos De […]
El tratamiento tributario de los dividendos depende del año al que corresponden las utilidades y si estos se reciben en calidad de gravados o no gravados. Por esta razón, queremos mencionar algunos errores que debes evitar en el manejo de los dividendos y de la retención en la fuente aplicable, así: Practicar la retención en […]
En el formulario 110 que utilizan las personas jurídicas para presentar la declaración de renta existen varias casillas para reportar los ingresos recibidos por concepto de dividendos y/o participaciones. El tratamiento tributario de los dividendos recibidos depende del año al que corresponden las utilidades y a la calidad de gravado o no del dividendo, así: […]
La tributación de los dividendos dependerá de si el dividendo se recibe en calidad de gravado o en calidad de no gravado y si corresponde a utilidades generadas en el año 2016 y anteriores o generadas en el año 2017 y años posteriores. Tributación de dividendos recibidos en calidad de no constitutivos de renta Los […]
Cuando una sociedad distribuye dividendos a una persona natural sin residencia fiscal en Colombia, con cargo a utilidades que se generaron en la sociedad en el año 2016 o años anteriores, se deberá aplicar un tratamiento especial y no aplicar las tarifas del artículo 242 del Estatuto Tributario. Tratamiento de los dividendos distribuidos en calidad […]
Los contribuyentes del impuesto de renta que sean personas naturales deberán reconocer los ingresos en la declaración de renta cuando cumplan con la regla de realización del ingreso dispuestas en los artículos 27 y 28 del Estatuto Tributario. En el caso de las personas jurídicas deberán reconocer el ingreso por dividendos cuando cumplen con la […]
