En el artículo 242-1 del Estatuto Tributario se estableció la retención en la fuente trasladable que debe practicar una sociedad cuando distribuye dividendos o participaciones a una sociedad nacional. La sociedad receptora del dividendo contabiliza la retención en la fuente que le practicaron dentro del patrimonio. Posteriormente, traslada dicha retención en la fuente a sus […]
De acuerdo con el artículo 1.3.5.12.1 de la resolución 227 de 2025, en el formato 5247 se deberá suministrar la información de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas en desarrollo de un contrato de colaboración empresarial. En esta ocasión, veremos dos aspectos a considerar para elaborar el formato […]
En el formato 1011 no solamente se reportan los costos, deducciones y rentas exentas solicitados en la declaración de renta. En este formato también se reporta información relacionada con las declaraciones de IVA, así: Ingresos por operaciones excluidas de IVA En el artículo 1.3.5.10.8 de la resolución 227 de 2025 se estableció que: “deberán suministrar […]
El IVA se reporta en los formatos de información exógena dependiendo del tratamiento que se le dio. Por ejemplo, el IVA que fue solicitado como IVA descontable en las declaraciones de IVA de 202 se reporta en el formato 1005 y el IVA que se declaró como generado se reporta en el formato 1006. Reporte […]
Antes de realizar la presentación de los formatos de información exógena a través del servicio informático electrónico de la DIAN es importante realizar la conciliación la información de los formatos con las declaraciones tributarias, por ejemplo: Comparar el formato 1007 de ingresos con los ingresos declarados en la declaración de renta. Comparar las retenciones en […]
El formato 1008 en el que se informan las cuentas por cobrar permite el uso de las cuantías menores, tal y como se dispuso en el artículo 1.3.5.7.1 de la resolución DIAN 227 de 2025. De acuerdo con lo establecido en este artículo, los obligados a presentar el formato 1008 de cuentas por cobrar: “…deberán […]
El formato 1010 es el formato donde se reporta la información de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad. ¿Quiénes están obligados a presentar el formato 1010? De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1.3.5.1.1 de la resolución 227 de 2025, están obligados a presentar […]
El formato 2276 es el formato donde se reportan los pagos laborales efectuados al asalariado y está regulado en el artículo 1.3.7.1.1 de la resolución DIAN 227 de 2025. El formato 2276 está relacionada con la información del certificado de ingresos y retenciones 220. De acuerdo con los parámetros establecidos en el artículo 1.3.7.1.1 de […]
En el formato 1001 deberá reportarse las compras de inventarios, independientemente de si se vendieron o no durante el año gravable. Es importante mencionar que en el formato 1001 no se reporta el costo de venta de la mercancía vendida. Lo que sí reporta en el formato 1001 es la compra de activos movibles (inventarios) […]
Una de las hojas del formato 2516 que tendrán que diligenciar las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta es la hoja 5 de Ingresos y facturación. Esta hoja es importante en la medida en que permite controlar las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados. Lo anterior considerando que, pueden existir […]
