Para efectos de preparar correctamente los estados financieros y elaborar correctamente la declaración de renta es necesario revisar varios aspectos en el cierre contable y fiscal, así: Verificar que todos los hechos económicos estén incorporados en la contabilidad Es importante verificar que todos los ingresos, costos y gastos estén reconocidos en la contabilidad debido a […]
Al realizar el cierre contable también se deben revisar algunos temas tributarios, como lo es elaborar la declaración de renta para determinar el impuesto de renta corriente que deberá asociarse a la utilidad contable antes de impuestos. En este proceso de calcular el impuesto corriente surgen diferencias entre los ingresos del estado de resultados y […]
En el evento de que el empleador esté utilizando el procedimiento 2 de retención en la fuente para efectuar la retención en la fuente de los demás pagos laborales, deberá utilizar este mismo procedimiento para practicar la retención en la fuente de la prima de servicios del sector privado o de navidad del sector público. […]
Cuando el agente retenedor utiliza el procedimiento 1 para efectuar la retención en la fuente sobre los pagos laborales, deberá utilizar este mismo procedimiento para calcular la retención en la fuente de la prima de servicios de manera independiente. Para ilustrar la forma de practicar la retención en la fuente veremos el siguiente caso práctico: […]
El mes de diciembre es el mes en el que se paga la prima de servicios y en ese mismo mes se deberá practicar la retención en la fuente, pues esta retención deberá efectuarse en el mes en el que se realiza el pago efectivo. Cuando el agente retenedor está utilizando el procedimiento 1 de […]
Con los ingresos a 31 de diciembre de 2025 ya se tendrá la información necesaria para poder determinar la periodicidad de las declaraciones de IVA que se tendrán que presentar en el año 2026. Para efectos de determinar si las declaraciones de IVA se deben presentar con periodicidad bimestral o cuatrimestral deberá verificarse si se […]
Al realizar el cierre contable y fiscal es importante identificar las diferencias que se presentan entre la contabilidad y el tratamiento aplicable en la declaración de renta. Existen algunas alternativas fiscales para incrementar el costo de venta de los activos fijos, las cuales se encuentran previstas en los _artículos 70, 72 y 73 del Estatuto […]
Al realizar el cierre contable y fiscal es importante determinar cuál será el valor de la deducción por provisión de cartera que se solicitará en la declaración de renta. Esto permitirá identificar la diferencia entre el deterioro contable y el deterioro fiscal que deberá reportarse en la conciliación fiscal, el cual se elabora a partir […]
Uno de los aspectos que deberán tenerse en cuenta al realizar el cierre contable y fiscal es el cálculo de las utilidades contables que se podrán distribuir entre los socios y accionistas. Además, deberá determinarse el valor de las utilidades que se distribuirán como dividendos gravados y el valor de las utilidades que se distribuirán […]
Existen ingresos que están sometidos al impuesto sobre la renta y otros que están sometidos al impuesto de ganancias ocasionales. La tarifa general del impuesto de ganancias ocasionales para el año gravable 2024 y siguientes es del 15%. En el caso de los ingresos por loterías, rifas, apuestas y similares la tarifa del impuesto de […]
