En el formato 1001 deberá reportarse las compras de inventarios, independientemente de si se vendieron o no durante el año gravable. Es importante mencionar que en el formato 1001 no se reporta el costo de venta de la mercancía vendida. Lo que sí reporta en el formato 1001 es la compra de activos movibles (inventarios) […]
Una de las hojas del formato 2516 que tendrán que diligenciar las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta es la hoja 5 de Ingresos y facturación. Esta hoja es importante en la medida en que permite controlar las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados. Lo anterior considerando que, pueden existir […]
En los formatos de información exógena que deberán suministrarse a la DIAN deberá reportarse la información del IVA descontable, el IVA generado, el IVA mayor valor del costo o gasto y el IVA solicitado como descuento tributario en la declaración de renta. El formato en el que deberá reportarse el IVA dependerá del tratamiento tributario […]
En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
Una de las hojas del prevalidador del formato 2516 es la hoja 5 Ingresos y facturación, en la cual se concilian las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados. Un caso común es cuando se realiza la facturación en un periodo y el ingreso contable y fiscalmente se reconoce en el periodo siguiente. Para […]
Todas las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta deberán elaborar el formato 2516 e informar tanto el valor contable como el valor fiscal de los pasivos. No obstante, existen algunos valores que pueden ser pasivos contables y que no cumplen con los requisitos de la ley tributaria para ser aceptados en la […]
Todos los contribuyentes del impuesto de renta que lleven contabilidad deberán reportar en el formato 2516 el valor contable de los intangibles y su correspondiente amortización. No obstante, existen limitaciones en la norma tributaria para la amortización de intangibles, esto hace que se presenten diferencias entre la información contable y la fiscal. Es por ello […]
En el formato 2516 deberá informarse tanto el valor contable como el valor fiscal de las propiedades de inversión. Es por ello que, en esta oportunidad queremos compartirle dos aspectos a tener en cuenta al momento de reportar las propiedades de inversión en el formato 2516, así: Reporte de las propiedades de inversión en la […]
Los contribuyentes del impuesto de renta deberán reportar en el formato 2516 tanto el gasto contable por depreciación como la deducción solicitada en la declaración de renta. De igual forma, en la columna de menor valor fiscal o mayor valor fiscal se reporta la diferencia entre el gasto contable y la deducción fiscal. Por esta […]
