En los formatos de información exógena que deberán suministrarse a la DIAN deberá reportarse la información del IVA descontable, el IVA generado, el IVA mayor valor del costo o gasto y el IVA solicitado como descuento tributario en la declaración de renta. El formato en el que deberá reportarse el IVA dependerá del tratamiento tributario […]
En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
Una de las hojas del prevalidador del formato 2516 es la hoja 5 Ingresos y facturación, en la cual se concilian las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados. Un caso común es cuando se realiza la facturación en un periodo y el ingreso contable y fiscalmente se reconoce en el periodo siguiente. Para […]
Todas las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta deberán elaborar el formato 2516 e informar tanto el valor contable como el valor fiscal de los pasivos. No obstante, existen algunos valores que pueden ser pasivos contables y que no cumplen con los requisitos de la ley tributaria para ser aceptados en la […]
Todos los contribuyentes del impuesto de renta que lleven contabilidad deberán reportar en el formato 2516 el valor contable de los intangibles y su correspondiente amortización. No obstante, existen limitaciones en la norma tributaria para la amortización de intangibles, esto hace que se presenten diferencias entre la información contable y la fiscal. Es por ello […]
En el formato 2516 deberá informarse tanto el valor contable como el valor fiscal de las propiedades de inversión. Es por ello que, en esta oportunidad queremos compartirle dos aspectos a tener en cuenta al momento de reportar las propiedades de inversión en el formato 2516, así: Reporte de las propiedades de inversión en la […]
Los contribuyentes del impuesto de renta deberán reportar en el formato 2516 tanto el gasto contable por depreciación como la deducción solicitada en la declaración de renta. De igual forma, en la columna de menor valor fiscal o mayor valor fiscal se reporta la diferencia entre el gasto contable y la deducción fiscal. Por esta […]
Las personas naturales o jurídicas que pertenecen al régimen ordinario del impuesto de renta que realicen operaciones con contribuyentes inscritos en el régimen simple de tributación deberán tener en cuenta ciertas reglas para cumplir adecuadamente con sus obligaciones como agentes de retención en la fuente. Tener estas reglas claras es importante porque de ello dependerá […]
El formato 2516 es el formato de conciliación fiscal que deben elaborar las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta y constituye un anexo de la declaración de renta. De tal manera que, la información allí suministrada es de gran utilidad para las auditorías tributarias realizadas por la DIAN. Por tal razón, es importante elaborar […]
