Una de las hojas del formato 2516 que tendrán que diligenciar las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta es la hoja 5 de Ingresos y facturación.
Esta hoja es importante en la medida en que permite controlar las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados.
Lo anterior considerando que, pueden existir ingresos que no se han facturado o haberse facturado servicios que no se han prestado y aun no se han reconocido como ingreso en la contabilidad ni en la declaración de renta.
Por tal razón y dada la importancia de diligenciar adecuadamente esta sección, queremos mencionar la estructura e información que se reporta en la hoja 5 del formato 2516, así:
Estructura de la sección de ingresos y facturación
Son tres los subgrupos que conforman esta sección:
III) ingreso contable devengado en el periodo.
A su vez, cada uno de estos subgrupos está conformado por varias columnas, así:
Pasivo por impuesto diferido:
Según lo menciona la guía de diligenciamiento del formato 2516:
“se refiere a los pagos recibidos por anticipado; se registra el saldo inicial, su disminución por su reconocimiento como devengo en el ingreso del período y su incremento con el valor generado en el período, con lo cual se obtiene el saldo al final del mismo. Esta información corresponde a las cifras registradas en la contabilidad.”
Facturación emitida en el periodo:
En este subgrupo se informa la facturación devengada como ingreso en períodos anteriores, la devengada como ingresos del período, la registrada como pasivo por ingreso diferido y los valores solo facturados que no han generado ingreso ni pasivo por impuesto diferido
Ingreso contable devengado en el periodo:
En este subgrupo se informa:
El ingreso contable del periodo que no ha sido facturado.
El ingreso devengado contablemente en el periodo que fue facturado en periodos anteriores.
Fuente: Guía de diligenciamiento del formato de conciliación fiscal 2516.
