Mediante el decreto 1103 de julio 4 de 2023 se reglamentó el tema de la retención en la fuente de los dividendos, el cual quedó incorporado al DUR 1625 de 2016 en el artículo 1.2..4.7.3 del DUR 1625 de 2016. A través de un caso práctico veremos cómo se calcula la retención en la fuente […]
ORI es el acrónimo de Otros Resultados Integrales. Son partidas que afectan directamente el patrimonio, aumentándolo o disminuyéndolo, y que no se reconocen dentro del resultado del periodo. El ORI en el Estado de Situación Financiera El ORI se debe presentar como un componente separado en el patrimonio de la entidad. Es decir, no se […]
La retención en la fuente por concepto de dividendos y participaciones abonados en cuenta en calidad de exigibles a personas naturales sin residencia fiscal se realiza aplicando lo dispuesto en el artículo 245 del Estatuto Tributario. De esta manera, la retención en la fuente sobre dividendos abonados en cuenta en calidad de exigibles a personas […]
Los activos financieros tienen una naturaleza muy diferente a los no financieros; por lo tanto, los reglas de reconocimiento y medición contenidas en las NIIF, son diferentes para cada categoría. Cuando estamos elaborando el estado de situación financiera, podemos agrupar elementos siempre y cuando tengan la misma naturaleza, por eso es importante conocer cuales son […]
En el artículo 242-1 del Estatuto Tributario se estableció la retención en la fuente trasladable que debe practicar una sociedad cuando distribuye dividendos o participaciones a una sociedad nacional. La sociedad receptora del dividendo contabiliza la retención en la fuente que le practicaron dentro del patrimonio. Posteriormente, traslada dicha retención en la fuente a sus […]
Existe un error recurrente que se comete al momento de reconocer el impuesto diferido en los periodos posteriores a su medición inicial. Consiste en que se duplica el valor del impuesto diferido, en lugar de ajustar el saldo que viene del periodo anterior. Ejemplo El impuesto diferido surge de la diferencia en los criterios medición […]
De acuerdo con el artículo 1.3.5.12.1 de la resolución 227 de 2025, en el formato 5247 se deberá suministrar la información de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas en desarrollo de un contrato de colaboración empresarial. En esta ocasión, veremos dos aspectos a considerar para elaborar el formato […]
En el formato 1011 no solamente se reportan los costos, deducciones y rentas exentas solicitados en la declaración de renta. En este formato también se reporta información relacionada con las declaraciones de IVA, así: Ingresos por operaciones excluidas de IVA En el artículo 1.3.5.10.8 de la resolución 227 de 2025 se estableció que: “deberán suministrar […]
La calidad de la información financiera depende, entre otros factores, de su uniformidad y comparabilidad. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecen que los estados financieros deben ser útiles para la toma de decisiones, lo que implica que los usuarios puedan comparar la información de una entidad a lo largo del tiempo y entre […]
El IVA se reporta en los formatos de información exógena dependiendo del tratamiento que se le dio. Por ejemplo, el IVA que fue solicitado como IVA descontable en las declaraciones de IVA de 202 se reporta en el formato 1005 y el IVA que se declaró como generado se reporta en el formato 1006. Reporte […]
