En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
En el 1.3.5.2.1 de la resolución 000227 de 2025 se establecieron los lineamientos para elaborar el formato 1001 y los conceptos para informar los pagos o abonos en cuenta realizados en el año gravable 2025. Estos son los siete puntos que se deben verificar al elaboración del formato 1001: La compra de inventarios se debe […]
El dinero normalmente pierde valor en el tiempo. Por eso la norma internacional menciona, que un activo o pasivo financiero, se debe medir a valor presente, de los pagos futuros, descontando la tasa de mercado, cuando existe transacción de financiación. Leemos en el párrafo 11.13 de la NIIF Para Pymes: ´´Si el acuerdo constituye una […]
Una de las hojas del prevalidador del formato 2516 es la hoja 5 Ingresos y facturación, en la cual se concilian las diferencias entre la facturación y los ingresos devengados. Un caso común es cuando se realiza la facturación en un periodo y el ingreso contable y fiscalmente se reconoce en el periodo siguiente. Para […]
Todas las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto de renta deberán elaborar el formato 2516 e informar tanto el valor contable como el valor fiscal de los pasivos. No obstante, existen algunos valores que pueden ser pasivos contables y que no cumplen con los requisitos de la ley tributaria para ser aceptados en la […]
Todos los contribuyentes del impuesto de renta que lleven contabilidad deberán reportar en el formato 2516 el valor contable de los intangibles y su correspondiente amortización. No obstante, existen limitaciones en la norma tributaria para la amortización de intangibles, esto hace que se presenten diferencias entre la información contable y la fiscal. Es por ello […]
Los préstamos a socios son transacciones muy comunes, sobre todo en las Pymes y por lo general, representa una partida importante en el Estado de Situación Financiera. Por lo anterior, resulta muy importante reconocer los criterios establecidos en el estándar internacional al respecto y su aplicación practica. Tipos de cuentas por cobrar a socios El […]
En el formato 2516 deberá informarse tanto el valor contable como el valor fiscal de las propiedades de inversión. Es por ello que, en esta oportunidad queremos compartirle dos aspectos a tener en cuenta al momento de reportar las propiedades de inversión en el formato 2516, así: Reporte de las propiedades de inversión en la […]
El estudio de las NIIF es un reto ineludible para todo profesional de contaduría. La norma internacional tiene un lenguaje técnico que es preciso comprender para interpretarla correctamente. Uno de los problemas más frecuentes que enfrentan los estudiantes, es que sobre las NIIF existe un mar de información, artículos con opiniones subjetivas y divergentes sobre […]
Los contribuyentes del impuesto de renta deberán reportar en el formato 2516 tanto el gasto contable por depreciación como la deducción solicitada en la declaración de renta. De igual forma, en la columna de menor valor fiscal o mayor valor fiscal se reporta la diferencia entre el gasto contable y la deducción fiscal. Por esta […]
