En esta ocasión presentaremos la primera parte del paso a paso para preparar y presentar la información exógena, así:
Paso 1. Determinar la obligación de reportar información
En el artículo 1.3.1.1 de la resolución 227 de 2025 se encuentra la lista de los sujetos obligados a presentar la información exógena del año gravable 2025.
Paso 2. Organizar la información contable y tributaria
Es importante tener contabilizado de manera separada el IVA mayor valor del costo o gasto y la declaración de renta para poder reportar adecuadamente las deducciones, los ingresos no constitutivos de renta, los descuentos tributarios, entre otros.
Paso 3. Identificar los formatos que necesita presentar
Una persona que no supera los topes de ingresos, pero que presenta exógena por haber sido agente de retención en la fuente presenta menos formatos de los que tiene que presentar un sujeto que sí superó los topes de ingresos.
Cada uno de los artículos que regulan los formatos de exógena empiezan señalando quiénes son las personas obligadas a presentar el formato.
Paso 4. Preparar la información de los terceros
Es indispensable tener debidamente depurada la base de datos de los terceros con el número de identificación, nombre y apellidos o razón social, dirección y demás información que se necesita reportar.
Paso 5. Aplicar los requerimientos especiales
Son varios los requerimientos de la resolución 227 de 2025, por ejemplo:
Los contribuyentes del régimen simple de tributación deberán reportar la totalidad de los pagos o abonos en cuenta en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles del formato 1001.
La compra de inventario y de activos fijos se reporta en la columna de pagos o abonos en cuenta deducible del formato 1001.
Fuente: Resolución DIAN 227 de 2025.
