Los activos financieros tienen una naturaleza muy diferente a los no financieros; por lo tanto, los reglas de reconocimiento y medición contenidas en las NIIF, son diferentes para cada categoría. Cuando estamos elaborando el estado de situación financiera, podemos agrupar elementos siempre y cuando tengan la misma naturaleza, por eso es importante conocer cuales son […]
En el artículo 242-1 del Estatuto Tributario se estableció la retención en la fuente trasladable que debe practicar una sociedad cuando distribuye dividendos o participaciones a una sociedad nacional. La sociedad receptora del dividendo contabiliza la retención en la fuente que le practicaron dentro del patrimonio. Posteriormente, traslada dicha retención en la fuente a sus […]
Existe un error recurrente que se comete al momento de reconocer el impuesto diferido en los periodos posteriores a su medición inicial. Consiste en que se duplica el valor del impuesto diferido, en lugar de ajustar el saldo que viene del periodo anterior. Ejemplo El impuesto diferido surge de la diferencia en los criterios medición […]
De acuerdo con el artículo 1.3.5.12.1 de la resolución 227 de 2025, en el formato 5247 se deberá suministrar la información de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas en desarrollo de un contrato de colaboración empresarial. En esta ocasión, veremos dos aspectos a considerar para elaborar el formato […]
En el formato 1011 no solamente se reportan los costos, deducciones y rentas exentas solicitados en la declaración de renta. En este formato también se reporta información relacionada con las declaraciones de IVA, así: Ingresos por operaciones excluidas de IVA En el artículo 1.3.5.10.8 de la resolución 227 de 2025 se estableció que: “deberán suministrar […]
La calidad de la información financiera depende, entre otros factores, de su uniformidad y comparabilidad. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecen que los estados financieros deben ser útiles para la toma de decisiones, lo que implica que los usuarios puedan comparar la información de una entidad a lo largo del tiempo y entre […]
El IVA se reporta en los formatos de información exógena dependiendo del tratamiento que se le dio. Por ejemplo, el IVA que fue solicitado como IVA descontable en las declaraciones de IVA de 202 se reporta en el formato 1005 y el IVA que se declaró como generado se reporta en el formato 1006. Reporte […]
La medición de ingresos en las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES) está regulada en la Sección 23. Esta sección establece que los ingresos provenientes de actividades ordinarias deben ser medidos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, desde la perspectiva de la entidad vendedora, […]
Antes de realizar la presentación de los formatos de información exógena a través del servicio informático electrónico de la DIAN es importante realizar la conciliación la información de los formatos con las declaraciones tributarias, por ejemplo: Comparar el formato 1007 de ingresos con los ingresos declarados en la declaración de renta. Comparar las retenciones en […]
El estándar internacional menciona que el impuesto diferido, se origina a partir de las diferencias temporarias en las mediciones de activos y pasivos. ¿Cuáles son las diferencias temporarias y que ejemplos podríamos presentar? Las diferencias temporarias son aquellas diferencias que se presentan entre los criterios que presentan las NIIF para la medición de activos y […]
