La planeación tributaria puede tener diferentes objetivos y no solamente el obtener ahorro tributario en el pago de impuestos. Además, se debe revisar que se haya cumplido con las obligaciones formales y sustanciales en debida forma y de manera oportuna para evitar el pago de intereses de mora. Aspectos básicos de la planeación tributaria: Realizar […]
Al hacer planeación tributaria no solo se deben considerar los diferentes beneficios o incentivos tributarios que tienen las normas tributarias, también es necesario tener en cuenta las limitaciones a estos beneficios. En el artículo 259-1 al Estatuto Tributario encontramos un límite para algunos beneficios tributarios de personas jurídicas, así: “…el valor de los ingresos no […]
Parte de la planeación tributaria consiste en cumplir de manera oportuna y en debida forma las obligaciones tributarias formales, de manera que las declaraciones tributarias presentadas surtan efecto legal. Así las cosas, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario cuando “Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago […]
Dentro de los elementos a considerar al hacer una planeación tributaria está el revisar los descuentos tributarios que puede solicitar el contribuyente, ya que estos implican una disminución directa del impuesto. En este orden de ideas, cabe recordar que en el artículo 255 del E.T. se estableció un descuento tributario para las personas jurídicas que […]
Para efectos tributarios encontramos la definición de activos fijos en el artículo 60 del Estatuto Tributario, que a su tenor literal dice: “Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que no se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente.” Estos activos fijos se podrán reajustar […]
Los contribuyentes tienen varias alternativas que pueden utilizar para realizar la planeación tributaria en la venta de inmuebles, lo cual requiere tomar decisiones con anterioridad al momento de la venta. De no hacerlo de esta manera podría perderse la oportunidad de incrementar el costo fiscal del activo, perder la exención sobre la ganancia ocasional, e […]
Las normas tributarias colombianas contemplan algunas ganancias ocasionales exentas que seguirán vigentes para el año gravable 2025, las cuales se mencionan a continuación: De acuerdo con lo establecido en el artículo 303-1 del Estatuto Tributario las indemnizaciones por seguros de vida están exentas hasta 3.250 UVT. En el artículo 311-1 del Estatuto Tributario se estableció […]
El IVA pagado en la adquisición, formación o importación de activos fijos reales productivos podrá solicitarse como descuento tributario en la declaración de renta, lo que permitirá recuperar el 100% del IVA en el mismo año del pago, beneficiando el flujo de caja de las empresas. Aspectos clave para la procedencia del descuento tributario El […]
Las personas naturales y jurídicas que sean contribuyentes del impuesto sobre la renta podrán solicitar en la declaración de renta el descuento tributario por el IVA pagado en adquisición de activos fijos reales productivos. Es importante mencionar que este descuento tributario no es aplicable para los contribuyentes del régimen simple de tributación. Esto representa un […]
Tanto las personas naturales como las personas jurídicas, que sean contribuyentes del impuesto sobre la renta, que efectúen donaciones a entidades sin ánimo de lucro debidamente calificadas en el régimen tributario especial o a entidades no contribuyentes de los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, podrán solicitar un descuento tributario en la declaración de […]
