El reconocimiento del impuesto diferido no es un asunto optativo. La norma internacional lo exige, porque su omisión puede afectar la fiabilidad de la información financiera y su utilidad para la toma de decisiones. ¿Qué es el impuesto diferido?. Lo primero que debemos comprender, es lo que significa el impuesto diferido. Leemos la definición del […]
Son varios los aspectos que se deben tener en cuenta para evitar errores y preparar correctamente los estados financieros y la declaración de renta, los cuales servirán, entre otras cosas, para preparar los formatos de la información exógena. Así las cosas, para efectos de un buen cierre contable y fiscal es necesario considerar los siguientes […]
a NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes” ofrece una guía detallada sobre la medición de ingresos procedentes de los negocios de las entidades. El estándar establece que el precio de la transacción debe ser determinado considerando tanto los términos del contrato como las prácticas tradicionales de negocio. Así leemos en […]
La medición de ingresos en las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES) está regulada en la Sección 23. Esta sección establece que los ingresos provenientes de actividades ordinarias deben ser medidos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, desde la perspectiva de la entidad vendedora, […]
En la legislación tributaria se dispuso un tratamiento para las propiedades de inversión diferente al previsto en los marcos técnicos normativos contables. Ejemplo de esto son los ingresos por mediciones a valor razonable que se reconocen en la contabilidad, pero que no se deben incluir en la declaración del impuesto de renta. Así las cosas, […]
Las normas tributarias contemplan un tratamiento distinto para los inventarios al tratamiento previsto en los marcos técnicos normativos contables para la medición posterior de los inventarios. Por una parte, el párrafo 13.4 de la NIIF para PYMES establece que, “Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta […]
Las NIIF contienen criterios de presentación muy definidos, que deben ser considerados a la hora de identificar una empresa en los informes financieros. En esta oportunidad, abordaremos los cinco elementos que debe contener un estado financiero preparado bajo NIIF. Estos puntos los encontramos en el párrafo 51 de la NIC 1 así: ¨Una entidad identificará […]
Es importante identificar si el contribuyente está obligado a aplicar el régimen de las entidades controladas del exterior porque corresponde a un régimen anti diferimiento del tributo, y si no se tiene en cuenta puede causar efectos no deseados en la planeación tributaria. El régimen de las Entidades Controladas del Exterior ECE fue creado con […]
Es el impuesto a pagar o recuperar en el futuro Lo primero a tener en cuenta es que el impuesto diferido tiene una connotación de futuro. El estándar lo define en los siguientes términos: El impuesto corriente es el impuesto por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales del periodo corriente o de periodos […]
En el artículo 1.2.1.23.3.3 del DUR 1625 de 2016 se estableció el procedimiento para que las sociedades nacionales que cumplan los requisitos previstos en este artículo puedan pertenecer al régimen de las Entidades Holding Colombianas (CHC). Dentro de este procedimiento se encuentra: Inscribirse o actualizar el RUT con el estado “CHC no habilitado” Presentar la […]
