Como mínimo, una vez al año con corte a 31 de diciembre, las entidades deben cerrar sus cuentas, preparar y emitir estados financieros. Esos estados financieros deben estar certificados, y en algunos casos dictaminados. En esta oportunidad, explicaremos cual es la diferencia entre los dos conceptos. ¿Qué es certificar? Certificar los estados financieros, es declarar […]
Las NIIF requieren que una entidad controladora presente sus estados financieros consolidando la información de todas sus controladas (Ver párrafo 31 NIIF 10). Pero ¿cuales son los criterios que debo tener en cuenta para establecer si una empresa tiene control sobre otra?. ¿Cuándo se considera que una entidad controla otra? El estándar define el criterio […]
El término diferencia temporaria se refiere a la discrepancia entre los valores en libros de los activos y pasivos, calculados según los criterios de reconocimiento y medición de las NIIF, y sus respectivas bases fiscales, determinadas conforme a la normativa tributaria. Estas diferencias tienen la particularidad de revertirse en el futuro, afectando el impuesto sobre […]
Las cesantías deberán reportarse en el formato 2276 de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones de acuerdo con lo establecido en el artículo 51 de la resolución 00162 de 2023. Ahora bien, ¿cuáles son las cesantías que se deben reportar en el formato 2276? En el formato 2276 de la información […]
En la información exógena que se presenta a la DIAN deberá reportarse la información del IVA descontable, el IVA generado, el IVA mayor valor del costo o gasto y el IVA solicitado como descuento tributario en la declaración de renta. El formato en el que deberá reportarse el IVA dependerá del tratamiento tributario que se […]
El formato 2276 es el formato donde se reportan los pagos laborales efectuados al asalariado y está regulado en el artículo 51 de la resolución 162 de 2023. El formato 2276 está relacionada con la información del certificado de ingresos y retenciones 220. De acuerdo con los parámetros establecidos en el artículo 51 de la […]
El formato 2275 es el formato donde se reportan los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del régimen simple de tributación. Personas obligadas a presentar el formato 2275 De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 40 de la resolución 162 […]
Al momento analizar si una persona natural, contribuyente del régimen simple de tributación, tiene la obligación de presentar información exógena, deberá revisarse si cumple con la condición establecida en el inciso 2 del numeral 4 del artículo 1 de la resolución 162 de 2023, así: “Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación – […]
Para determinar si la persona natural contribuyente del impuesto de renta está obligada a presentar la información exógena deberá revisarse si cumple con las dos condiciones establecidas en el inciso 1 del numeral 4 del artículo 1 de la resolución 162 de 2023, así: Durante el año gravable a reportar (2024) o el año gravable […]
El formato 1007 es el formato en el cual se reportan los ingresos recibidos durante el año 2024 y de conformidad con lo establecido en el inciso 1 del artículo 22 de la resolución DIAN 162 de 2023, las personas jurídicas enunciadas en el numeral 5) del artículo 1 de la resolución, correspondiente a las […]
