Al realizar el cierre contable y fiscal es importante identificar las diferencias que se presentan entre la contabilidad y el tratamiento aplicable en la declaración de renta. Existen algunas alternativas fiscales para incrementar el costo de venta de los activos fijos, las cuales se encuentran previstas en los _artículos 70, 72 y 73 del Estatuto […]
Al realizar el cierre contable y fiscal es importante determinar cuál será el valor de la deducción por provisión de cartera que se solicitará en la declaración de renta. Esto permitirá identificar la diferencia entre el deterioro contable y el deterioro fiscal que deberá reportarse en la conciliación fiscal, el cual se elabora a partir […]
Uno de los aspectos que deberán tenerse en cuenta al realizar el cierre contable y fiscal es el cálculo de las utilidades contables que se podrán distribuir entre los socios y accionistas. Además, deberá determinarse el valor de las utilidades que se distribuirán como dividendos gravados y el valor de las utilidades que se distribuirán […]
Existen ingresos que están sometidos al impuesto sobre la renta y otros que están sometidos al impuesto de ganancias ocasionales. La tarifa general del impuesto de ganancias ocasionales para el año gravable 2024 y siguientes es del 15%. En el caso de los ingresos por loterías, rifas, apuestas y similares la tarifa del impuesto de […]
En el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario encontramos la formula para calcular la tasa mínima de tributación aplicable a las sociedades, la cual consiste en dividir el impuesto depurado entre la utilidad depurada. Para efectos de realizar el cálculo de la utilidad depurada es necesario tener listo el estado de resultados, toda […]
Al realizar el cierre contable es importante tener en cuenta el tratamiento de los excedentes contables de las entidades del sector cooperativo contemplado en la ley 79 de 1988. De conformidad con el artículo 54 de la ley 79 de 1988 deberá darse la siguiente destinación a los excedentes: Se creará y mantendrá una reserva […]
En el artículo 850 del Estatuto Tributario se estableció que “Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán solicitar su devolución.” Así las cosas, para efectos de que sea procedente la devolución del saldo a favor la solicitud se deberá realizar en los términos previstos en el artículo 854 […]
Al momento de realizar el cierre contable y fiscal es importante determinar adecuadamente la depreciación y la deducción por depreciación que se solicitará en la declaración de renta para determinar correctamente el pasivo corriente por impuesto de renta y poder calcular el gasto impuesto que se restará a la utilidad contable antes de impuestos. Las […]
Es fundamental que en el cierre contable y fiscal se identifiquen las diferencias entre los costos y gastos contables y los costos y gastos que se solicitarán en la declaración de renta. En este proceso de calcular el impuesto corriente surgen diferencias entre los costos y gastos del estado de resultados y los costos y […]
Cuando vamos a realizar el cierre contable y fiscal debemos tener en cuenta varios aspectos que son fundamentales para una adecuada preparación de los estados financieros y de la declaración de renta. Dentro de las actividades a realizar para un buen cierre contable y fiscal encontramos: Identificar las diferencias temporarias deducibles que dan origen al […]
