Una de las alternativas que debe considerarse al realizar una planeación tributaria es la posibilidad de inscribirse en el RUT como contribuyente del régimen simple de tributación, pues en algunos casos, por el solo hecho de pasarse del régimen ordinario de impuesto de renta al régimen simple de tributación se puede obtener un ahorro significativo […]
En la norma tributaria se estableció una exención para las personas naturales que desean cambiar la casa o apartamento de habitación con la finalidad de comprar otra. Para efectos de tener derecho a la exención sobre la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación se deberán cumplir los requisitos previsto […]
La legislación tributaria facultó a la DIAN para recaracterizar operaciones cuando identifique que las mismas corresponden a operaciones abusivas que carecen de propósito económico o comercial. Así las cosas, es fundamental identificar cuáles son las circunstancias que permitirán entender que el acto o negocio jurídico carece de propósito económico, así: De acuerdo con lo previsto […]
La legislación tributaria colombiana contempla normas para contrarrestar el abuso en materia tributaria, tal y como podemos verlo en el artículo 869 y siguientes del Estatuto Tributario y en la resolución DIAN 00004 de 2020. Ahora bien, según lo dispuesto en la resolución DIAN 00004 de 2020: “Objetivo. El artículo 869 del Estatuto Tributario tiene […]
Al realizar una estructuración tributaria es fundamental conocer las diferencias entre evasión fiscal, elusión fiscal y ahorro tributario, para aplicar en debida forma las normas que regulan el abuso en materia tributaria. Evasión fiscal De acuerdo con las definiciones de la resolución DIAN 000004 de 2020: “La evasión tributaria o fiscal es la acción u […]
El artículo 73 del Estatuto Tributario contempla un reajuste fiscal opcional que le permite a los contribuyentes que sean personas naturales incrementar el costo de los activos fijos que sean inmuebles, acciones o aportes. Cabe precisar que, el incremento patrimonial generado por la aplicación de estos ajustes fiscales está plenamente justificado para efectos de la […]
La legislación tributaria colombiana contempla diferentes opciones que permiten a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios disminuir legalmente el impuesto a pagar, dentro de las que se encuentran: Utilizar beneficios e incentivos tributarios.¨ El ordenamiento tributario colombiano tiene varios beneficios e incentivos tributarios en forma de ingresos no constitutivos de renta, de deducciones […]
Los obligados tributarios podrán tomar las medidas necesarias para optimizar su tributación y evitar riesgos de sanciones. Es importante mencionar que la planeación tributaria es totalmente legitima y no debe confundirse con la evasión fiscal. La DIAN mediante el concepto 54120 de agosto 28 de 2013 precisó que: “… la conducta que se considera abusiva […]
Previamente a la radicación de la solicitud de devolución de un saldo a favor originado en la declaración de IVA es recomendable auditarla para evitar inconvenientes y autos inadmisorios en el proceso de devolución. Aspectos a revisar en la declaración de IVA objeto de la solicitud de devolución: Revisar que la declaración de IVA haya […]
Antes de radicar la solicitud de devolución de un saldo a favor originado en la declaración de renta es recomendable hacerle auditoría a la misma para identificar posibles errores que se pueden corregir antes de radicar la solicitud de devolución, y sí evitar autos inadmisorios. Aspectos a revisar en la declaración de renta objeto de […]
