La legislación tributaria facultó a la DIAN para recaracterizar operaciones cuando identifique que las mismas corresponden a operaciones abusivas que carecen de propósito económico o comercial. Así las cosas, es fundamental identificar cuáles son las circunstancias que permitirán entender que el acto o negocio jurídico carece de propósito económico, así: De acuerdo con lo previsto […]
La legislación tributaria colombiana contempla normas para contrarrestar el abuso en materia tributaria, tal y como podemos verlo en el artículo 869 y siguientes del Estatuto Tributario y en la resolución DIAN 00004 de 2020. Ahora bien, según lo dispuesto en la resolución DIAN 00004 de 2020: “Objetivo. El artículo 869 del Estatuto Tributario tiene […]
Al realizar una estructuración tributaria es fundamental conocer las diferencias entre evasión fiscal, elusión fiscal y ahorro tributario, para aplicar en debida forma las normas que regulan el abuso en materia tributaria. Evasión fiscal De acuerdo con las definiciones de la resolución DIAN 000004 de 2020: “La evasión tributaria o fiscal es la acción u […]
El artículo 73 del Estatuto Tributario contempla un reajuste fiscal opcional que le permite a los contribuyentes que sean personas naturales incrementar el costo de los activos fijos que sean inmuebles, acciones o aportes. Cabe precisar que, el incremento patrimonial generado por la aplicación de estos ajustes fiscales está plenamente justificado para efectos de la […]
La legislación tributaria colombiana contempla diferentes opciones que permiten a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios disminuir legalmente el impuesto a pagar, dentro de las que se encuentran: Utilizar beneficios e incentivos tributarios.¨ El ordenamiento tributario colombiano tiene varios beneficios e incentivos tributarios en forma de ingresos no constitutivos de renta, de deducciones […]
Los obligados tributarios podrán tomar las medidas necesarias para optimizar su tributación y evitar riesgos de sanciones. Es importante mencionar que la planeación tributaria es totalmente legitima y no debe confundirse con la evasión fiscal. La DIAN mediante el concepto 54120 de agosto 28 de 2013 precisó que: “… la conducta que se considera abusiva […]
Previamente a la radicación de la solicitud de devolución de un saldo a favor originado en la declaración de IVA es recomendable auditarla para evitar inconvenientes y autos inadmisorios en el proceso de devolución. Aspectos a revisar en la declaración de IVA objeto de la solicitud de devolución: Revisar que la declaración de IVA haya […]
Antes de radicar la solicitud de devolución de un saldo a favor originado en la declaración de renta es recomendable hacerle auditoría a la misma para identificar posibles errores que se pueden corregir antes de radicar la solicitud de devolución, y sí evitar autos inadmisorios. Aspectos a revisar en la declaración de renta objeto de […]
Antes de solicitar la devolución de saldos a favor a la DIAN es recomendable realizar una auditoría para verificar que se tenga el derecho a la devolución y que se cumplan con los requisitos previstos en la norma. Esto con la finalidad de evitar autos inadmisorios y rechazos definitivos por parte de la DIAN. Auditoría […]
Para efecto de la solicitud de devolución de pagos de lo no debido existen normas y plazos diferentes a los establecidos para realizar la solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor. ¿Quiénes tiene derecho a solicitar la devolución de pagos de lo no debido? De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1.6.1.21.27 […]
