En la legislación tributaria se dispuso un tratamiento para las propiedades de inversión diferente al previsto en los marcos técnicos normativos contables. Ejemplo de esto son los ingresos por mediciones a valor razonable que se reconocen en la contabilidad, pero que no se deben incluir en la declaración del impuesto de renta. Así las cosas, […]
Las normas tributarias contemplan un tratamiento distinto para los inventarios al tratamiento previsto en los marcos técnicos normativos contables para la medición posterior de los inventarios. Por una parte, el párrafo 13.4 de la NIIF para PYMES establece que, “Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta […]
Es importante identificar si el contribuyente está obligado a aplicar el régimen de las entidades controladas del exterior porque corresponde a un régimen anti diferimiento del tributo, y si no se tiene en cuenta puede causar efectos no deseados en la planeación tributaria. El régimen de las Entidades Controladas del Exterior ECE fue creado con […]
En el artículo 1.2.1.23.3.3 del DUR 1625 de 2016 se estableció el procedimiento para que las sociedades nacionales que cumplan los requisitos previstos en este artículo puedan pertenecer al régimen de las Entidades Holding Colombianas (CHC). Dentro de este procedimiento se encuentra: Inscribirse o actualizar el RUT con el estado “CHC no habilitado” Presentar la […]
En Colombia el régimen de compañías Holding Colombiana CHC es opcional y aplica para las sociedades nacionales que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 894 del Estatuto Tributario. Este régimen de CHC está regulado desde el artículo 894 hasta el artículo 898 del Estatuto Tributario. Beneficios del régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC) […]
Mediante la ley 1943 de 2018 se creó el régimen de las Compañías Holding Colombianas. Sin embargo, esta ley fue declarada inexequible con la sentencia C- 481 de 2019. Posteriormente, mediante el artículo 77 de la ley 2010 de 2019 se adicionan al Estatuto Tributario los artículos 894 hasta el 898 para continuar con el […]
La planeación tributaria puede tener diferentes objetivos y no solamente el obtener ahorro tributario en el pago de impuestos. Además, se debe revisar que se haya cumplido con las obligaciones formales y sustanciales en debida forma y de manera oportuna para evitar el pago de intereses de mora. Aspectos básicos de la planeación tributaria: Realizar […]
Al hacer planeación tributaria no solo se deben considerar los diferentes beneficios o incentivos tributarios que tienen las normas tributarias, también es necesario tener en cuenta las limitaciones a estos beneficios. En el artículo 259-1 al Estatuto Tributario encontramos un límite para algunos beneficios tributarios de personas jurídicas, así: “…el valor de los ingresos no […]
Parte de la planeación tributaria consiste en cumplir de manera oportuna y en debida forma las obligaciones tributarias formales, de manera que las declaraciones tributarias presentadas surtan efecto legal. Así las cosas, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario cuando “Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago […]
Dentro de los elementos a considerar al hacer una planeación tributaria está el revisar los descuentos tributarios que puede solicitar el contribuyente, ya que estos implican una disminución directa del impuesto. En este orden de ideas, cabe recordar que en el artículo 255 del E.T. se estableció un descuento tributario para las personas jurídicas que […]
