En el formato 1011 no solamente se reportan los costos, deducciones y rentas exentas solicitados en la declaración de renta.
En este formato también se reporta información relacionada con las declaraciones de IVA, así:
Ingresos por operaciones excluidas de IVA
En el artículo 36 de la resolución 162 de 2023 se estableció que:
“deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6…”
Considerando que la resolución hace referencia a los ingresos por operaciones excluidas de IVA reportadas en la respectiva declaración, los informantes deberán guiarse por los valores diligenciados en la casilla 39 de los formularios 300 del año 2024.
Claro está que los valores diligenciados en la casilla 39 ingresos por operaciones excluidas se reportarán en el formato 1011 siempre y cuando exista un concepto en la resolución para reportarlo.
Ingresos por operaciones exentas de IVA
En el artículo 38 de la resolución 162 de 2023 se estableció que:
“deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas (IVA) reportadas en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6…”
Considerando que la resolución hace referencia a los ingresos por operaciones exentas de IVA reportadas en la respectiva declaración, los informantes deberán guiarse por los valores diligenciados en las casillas 30, 31, 32 y 35 de los formularios 300 del año 2024.
Claro está que los valores diligenciados en estas casillas de ingresos por operaciones exentas se reportarán en el formato 1011 siempre y cuando exista un concepto en la resolución para reportarlo.
Por ejemplo, en el concepto 9203 se reportar la “Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c”
Ingresos por operaciones gravadas con tarifa del 5%
En el artículo 37 de la resolución 162 de 2023 se estableció que:
“deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6…”
Considerando que la resolución hace referencia a los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del 5% reportadas en la respectiva declaración, los informantes deberán guiarse por los valores diligenciados en la casilla 27 de los formularios 300 del año 2024.
Fuente: Artículos 36,37 y 38 de la resolución DIAN 162 de 2023.
